Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2019 году

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2019 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости

При получении недвижимости в дар между обеими сторонами – дарителем и одариваемым человеком – заключается соглашение или сделка. При такой ситуации даритель передает свое недвижимое имущество на бесплатной и безвозмездной основе либо обязуется сделать это в будущем.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Договор дарения подразумевает, что человек, получивший недвижимость в дар, получает экономическую выгоду в натуральной (материальной) форме, а потому должен заплатить налог на дарение. Выгода в данном случае – это прибыль, то есть те денежные средства, которые человек должен был бы заплатить, если бы приобретал недвижимость из собственного бюджета.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходами, не входящими в базу налогообложения по НДФЛ, включаются доходы, получаемые от граждан по договору дарения. Иными словами, при получении подарка от физического лица одариваемый не должен платить налог при дарении. Однако необходимо иметь в виду исключающий момент этой нормы – при дарении недвижимого имущества и некоторых иных активов физическое лицо все же обязано перечислять НДФЛ в бюджет государства.

Налог необходимо перечислить после того, как недвижимость будет зарегистрирована на одариваемого человека в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом стоимость недвижимости, с которой уплачивается налог, указывается в договоре, либо используется кадастровая стоимость, если цены в договоре нет.

Налогообложение по договору дарения касается только того физического лица, который получил квартиру в дар, поскольку у него возникает экономическая выгода при заключении договора. Что касается дарителя, то он никакого отношения к налогу не имеет, поскольку не получает какой-либо материальной выгоды от сделки.

Когда не нужно платить налог при дарении

По некоторым договорам налог на дарение недвижимости платить не нужно. Об этом также указывается в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Согласно этой норме кодекса, если даритель и одариваемый человек имеют близкие родственные связи, то по подаренной недвижимости НДФЛ перечислять не нужно. К таким людям относятся супруги, дети, братья/сестры и родители, и при этом необходимо учесть следующие моменты:

  • налог не перечисляется вне зависимости от того, кто кому из ближайших родственников подарил недвижимость;
  • во внимание не берется тот факт, рожденные или усыновленные дети, поскольку усыновленные включаются в категорию ближайших родственников;
  • не учитывается, являются ли сестры и братья полнородными или неполнородными (с одним общим родителем), поскольку они также приравниваются к ближайшим членам семьи.

Необходимо отметить особо важный момент: в определенном случае ближайший родственник, получивший в дар недвижимость, все же должен будет заплатить НДФЛ. Этот момент связан с тем, что одариваемый человек может продать полученную недвижимость, находившуюся в собственности менее 3-х лет. По законодательству в такой ситуации человек должен заплатить налог, но только с той суммы, которая будет выше 1 млн. руб.

Особенности уплаты налога на дарение квартиры

Если даритель и одариваемый человек не относятся к ближайшим родственникам, но все же имеют отдаленные родственные связи, то налог по договору дарения недвижимости необходимо платить по ставке 13%. Отметим следующий важный момент: обязательным условием такого соглашения должно быть резидентство РФ одариваемого физического лица.

Согласно законодательству РФ к резидентам причисляется физическое лицо, являющееся гражданином РФ и проживающее на территории страны не менее 183 дней. Если человек долгое время проживает заграницей (больше указанного срока для наличия резидентства), то он становится нерезидентом.

И теперь главный момент: если одариваемый человек долгое время проживал в другой стране и получил в дар недвижимость, он должен заплатить налог на дарственную квартиру в размере не 13%, а 30%.

Налог при дарении квартиры рассчитывается исходя из ее стоимости, и при этом выбирается один из вариантов:

  • исходя из стоимости недвижимости, указанной в договоре дарения. В этом случае цена должна быть не ниже 70% от кадастровой стоимости;
  • исходя из расчета 70% от кадастровой стоимости. Этот вариант используется, если цена недвижимости не указана в договоре дарения.

Для наглядности расчета рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. Предположим, в договоре дарения указано, что стоимость квартиры составляет 4 млн. руб. и она соответствует 80% от кадастровой стоимости. В этом случае расчет налога выглядит следующим образом: 4 000 000 * 13% = 520 000 руб.

Пример 2. Допустим, в 1-ом примере квартиру в дар получает племянница, более года проживающая в Чехии. В этом случае налог будет равен: 4 000 000 * 30% = 1 200 000 руб.

Пример 3. Предположим, что стоимость квартиры по договору составляет 3 млн. руб., что равно 60% от кадастровой стоимости. В этом случае невозможно будет не только рассчитать налог, но также и зарегистрировать договор дарения в государственных органах, поскольку он не будет соответствовать действительности.

Пример 4. Если в договоре не прописана стоимость недвижимости, то НДФЛ при дарении квартиры рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. В этом случае 70% от кадастровой стоимости будет равно 3,5 млн. руб., а сам налог будет равен: 3 500 000 руб. * 13% = 455 000 руб.

Как отмечалось, налог при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно, поскольку это обязанность либо дальних родственников, либо людей, не имеющих никакого родства. Однако если близкий родственник получил в дар недвижимость и изъявил желание ее продать до истечения 3-х летнего срока владения, он должен заплатить НДФЛ.

Читайте также:  Налог на дарение недвижимости не родственнику - нужно ли платить?

Пример 5. Допустим, дочь получила в качестве дара квартиру с кадастровой стоимостью 3 млн. руб. и решила продать ее до истечения 3-х летнего срока владения по рыночной цене 3,7 млн. руб. В этом случая она обязана заплатить НДФЛ, но только с учетом предоставляемого имущественного вычета в размере 1 млн. руб. При таком варианте размер налога будет равен: (3 700 000 – 1 000 000) * 13% = 351 000 руб.

Отметим следующие нюансы, которые могут возникнуть при решении вопроса о том, платится ли налог с дарственной на квартиру:

  • срок владения недвижимостью дарителем не берется во внимание, поскольку главным фактором при продаже недвижимости является срок владения ею одариваемым человеком;
  • НДФЛ при продаже подаренной доли в квартире рассчитывается аналогично, как и при продаже подаренной целой квартиры, и составляет 13%.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

При получении недвижимости по договору дарения и возникновении обязанности по уплате налога необходимо сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представить ее в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.

Расчет может формироваться как на бумажном носителе, так и в электронном виде разными способами – с помощью специальной программы или непосредственно на сайте налоговых органов. Подавать декларацию также можно несколькими способами, а именно:

  • при личном посещении налоговой инспекции;
  • при участии стороннего лица, представляющего интересы налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ;
  • через Почту России отправкой заказного письма с описью и уведомлением;
  • через телекоммуникационные каналы связи и Интернет.

Отметим, что декларацию необходимо подавать в любом случае – указана ли стоимость недвижимости в договоре дарения или нет. При этом дополнительно вместе с декларацией нужно сформировать сопроводительный пакет документов. На его основании устанавливается, правильно ли рассчитан налог при дарении недвижимости не родственнику или родственнику-нерезиденту.

К такой документации относятся:

  1. копия паспорта;
  2. копия договора дарения;
  3. копии документов о праве собственности на недвижимость;
  4. справка БТИ и иная техническая документация на объект недвижимости.

Отметим, что необходимо обязательно представлять техническую документацию на недвижимость, поскольку на ее основании налоговики определяют кадастровую стоимость объекта. Кадастровую стоимость объекта можно узнать на сайте Росреестра, для чего в соответствующее поле нужно внести кадастровый номер объекта недвижимости, и информация будет предоставлена в онлайн-режиме.

Кроме того, следует упомянуть о том, что ближайшим родственникам, получившим в дар недвижимость, не нужно платить налог на дарение квартиры. Соответственно, и декларацию подавать не нужно, однако в некоторых регионах страны налоговые органы считают эту операцию необходимой. В связи с этим при получении недвижимости в дар следует точно узнать у налоговой службы по месту регистрации, надо ли подавать 3-НДФЛ, если не должны платить налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Необходимо не только знать о том, что при дарении квартиры нужно ли платить налог или нет, но также обратить внимание на информацию о том, в какие сроки подавать декларацию 3-НДФЛ и заплатить рассчитанный налог.

Что касается сроков представления документов, то расчет необходимо передать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения недвижимости в дар. При этом дата устанавливается на момент посещения налоговой инспекции, автоматической отправки через Интернет или штампа Почты России о приеме письма. Оплату налога необходимо произвести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости в дар.

Если налог на дарение между близкими родственниками можно не платить, то налог при получении недвижимости в дар от человека, не являющегося родственником, необходимо заплатить в обязательном порядке. В противном случае налоговые органы могут применить к человеку административную ответственность, а именно:

  • штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, которая была указана в декларации. При повторном аналогичном нарушении сумма штрафа увеличивается до 40% от рассчитанной суммы НДФЛ;
  • пеню за просрочку платежа, определяемую по формуле: НДФЛ * ставка рефинансирования * 1/300

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки платежа, начиная с 16 июля.

Кроме того, за непредставление декларации 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 1 000 руб. + 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с мая).

Пример 6. Налог за подаренную недвижимость составил 351 тыс. рублей. Если на 1 августа декларация не будет подана, а налог не уплачен, то налоговые органы начислят:

  • Штраф за декларацию: 1 000 + 351 000 * 5% * 3 мес. = 53 650 руб.
  • Штраф за налог: 351 000 * 20% = 70 200 руб.
  • Пеня за налог: 351 000 * 7,25% * 1/300 * 16 дн. = 1 357,20 руб.

Налог на дарение квартиры родственнику: облагается налогом или нет

Способ переоформления недвижимости или других материальных ценностей при помощи дарственной имеет ряд своих преимуществ. Во-первых, на данное имущество не может претендовать любой другой родственник, а во-вторых, от оценочной стоимости квартиры не высчитывается НДФЛ с получателя. И это далеко не все мотивационные аспекты оформления договора дарения. Но как обстоят дела переоформления имущественных прав между близкими родственниками, что по этому поводу говорит закон и облагается ли налогами полученная квартира?

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Давайте сначала дадим определение договору дарения. Договор дарения или дарственная – это один из видов сделок, при которой даритель, то есть владелец имущества, передает другому лицу право собственности абсолютно безвозмездно либо обязуется передать его при наступлении определенных условий. Дарителем, так же как и новым обладателем имущества, может выступать любое лицо. Однако здесь в законе есть свои поправки и условия вступления в права собственности:

  1. Получение согласно дарственной какого-либо имущества – дом, квартира, нежилое помещение или прочие нематериальные ценности, признается своего рода доходом, который, исходя из Налогового Кодекса, должен облагаться налогом.
  2. Данный вид выгоды относится к налогу по статье НДФЛ, а именно 13% от оценочной стоимости недвижимости.
  3. Если получателем согласно договору дарения выступает нерезидент страны, то размер налога увеличивается в 2,5 раза, а если быть точнее, то составляет 30%.
  4. Налог нужно будет уплатить не в момент подписания дарственной и ее визирования нотариусом, а при перерегистрации прав на квартиру, то есть при обращении в ЕГРН.

Вышеизложенное положение закреплено в пункте 18.1 в статье 217 Налогового Кодекса РФ.

Но, как и в любом законодательном положении здесь есть свои исключения. Избежать налогообложения при оформлении договора дарения можно в двух случаях, которые также регулируются НК РФ:

  • если при дарении квартиры сторонами сделки выступают близкие родственники (члены семьи);
  • если происходит дарение между консульскими работниками и их ближайшими родственниками (согласно указу Венской конвенции).

Между близкими родственниками

Теперь подробнее остановимся на вопросе налогообложения, если при дарении имущества сторонами сделки выступают родственники. Итак, согласно статье 217, п. 18.1 по Налоговому Кодексу, от уплаты подоходного налога, а именно 13%, освобождаются только ближайшие родственники. Теперь остается выяснить, какие категории граждан относятся к близким.

Кто является близким родственником

Кто является близким родственником

На первый взгляд может показаться, что 13% подоходного налога – это не такая уж и большая плата за полученное в дар имущество, однако оценивая, какая высокая стоимость устанавливается для квартир, то 0,13 от ее цены может обойтись в несколько сотен тысяч. Поэтому договор безвозмездного получения имущества становится уже и не таким выгодным, если заключается не ближайшими членами семьи. Но понятие «близкий родственник» каждый может трактовать по-своему, поэтому здесь необходимо обратиться к Семейному Кодексу, чтобы не было путаницы. Итак, согласно статье 3 Семейного Кодекса близким родственником (членом семьи) считаются:

  • супруги;
  • родители и дети (в том числе и усыновленные);
  • родные братья и сестры (даже если кто-то неполнокровный по матери или отцу);
  • внуки с бабушкой и дедушкой.

Двоюродные братья и сестры или родные тети и дяди уже не будут входить в список родственников, для которых налогообложение при получении дарственной отсутствует. Только те лица, которые считаются членами семьи и зафиксированы в Семейном Кодексе, даже несмотря на то, что СК РФ не регулирует поправки в налогах. А если еще и обратиться в Жилищный Кодекс, то список перечисленных близких лиц остается неизменным, даже при условии совместного проживания или регистрации на одной жилплощади. С целью исключения путаницы в Налоговом Кодексе есть прямая ссылка на регулирование данного вопроса и определения понятия «родственник».

Если вы не являетесь близкими родственниками, то обязанность уплаты налога на дарение ложится под ответственность одариваемого, а не дарителя. В том числе ему нужно будет задекларировать дарение недвижимости в качестве полученного дохода.

Но если согласно вышеперечисленным уточнениям вы считаетесь ближайшим членом семьи, это вовсе не означает, что вы освобождены от всех видов налогов и сможете воспользоваться недвижимостью полученной в дар без каких либо затрат. При переоформлении имущественным прав вам все-таки необходимо будет уплатить налог на имущество. Его размер и порядок уплаты регулируется Налоговым Кодексом статьей 400, 401.

Дарение доли в квартире

В жизни встречаются ситуации, когда по договору дарения отходит не вся квартира, а лишь ее часть, то есть вы становитесь долевым собственником. Как происходит уплата налога в таком случае? Здесь опять-таки возвращаемся к Налоговому Кодексу. Если одаренный – близкий родственник, то налог при дарении отсутствует, а если нет – то согласно оценочной стоимости части квартиры и отчисления указанного 13% или 30% налога.

Что еще необходимо знать? При дарении доли от целой недвижимости следует соблюдать следующие правила:

  1. В договоре обязательно должны быть указаны все параметры объекта (квартиры/дома) и отдельно указана часть, которая переходит в дар.
  2. Если у дарителя имеется законный супруг/супругу, то получить письменное согласие, а при оформлении договора несовершеннолетними детьми от 14 до 18 лет нужно разрешение законного представителя и органов опеки.
  3. После нотариальной сделки и подписания дарственного документа, необходимо оплатить налог (кроме тех случаев, когда сделка произошла между родственниками) и зарегистрировать право собственности и переход имущественных прав в Росреестре.

Таким образом, нет никакой разницы, что выступает объектом договора – целый объект или часть недвижимости. Выгодность сделки определяется ее участниками, учитывая немаленький размер подходного налога. Помните главное правило – «незнание закона не освобождает от ответственности», поэтому если вы решите избежать уплаты налога, якобы вы не знали, какие граждане подходят под категорию близких родственников, то данная сделка дарения квартиры будет признана ничтожной.

Нюансы и особенности

Перед тем как оформить дарственную, необходимо ознакомиться с ее особенностями. Начнем с тех нюансов, несоблюдение которых может привести к признанию сделки недействительной, а именно:

  • квартира или другой вид имущества не может быть безвозмездно подарен госслужащим или учителям от их учеников или клиентов (Гражданский Кодекс РФ статьи 572, 575);
  • так как «дарением» называется безвозмездная передача имущества, то запрещается любого рода оплата с целью скрытия сделки купли-продажи;
  • уведомлять о дарении недвижимости собственником, где прописаны другие лица, нет необходимости (статья 246 Гражданского Кодекса РФ).

Кроме того, если одариваемый решит продать квартиру до истечения 3 лет после подписания дарственной, ему придется заплатить установленный размер налога, даже при условии, что сделка произошла между ближайшими родственниками.

Теперь об особенностях оформления дарственной, если сделка заключается не между прямыми родственниками:

  • налог при дарении уплачивается получателем имущества, а не дарителем;
  • обязательным условием является оплата подоходного налога в установленные сроки и в строго рассчитанном размере;
  • оценкой стоимости недвижимости занимаются независимые эксперты и передают соответствующий документ в Налоговую инспекцию и новому владельцу;
  • если одариваемым выступает пенсионер, инвалид или любое другое лицо, которое пользуется государственными льготами, то от уплаты налога в полном размере он не освобождается;
  • двоюродные братья/сестры, дяди, тети не являются близкими родственниками и в обязательном порядке должны оплатить налог при получении имущества в дар;
  • при оплате НДФЛ (кроме близких родственников) от физического лица никаких дополнительных налоговых вычетов за недвижимостью не рассчитывается;
  • стоимость квартиры не влияет на размер будущего налога и не стоит путать со сделкой продажи, где имущество до 1 000 000 рублей не облагается налогом.

Важным моментом, перед тем как оплатить налог, связанный с получением выгоды от дарственного договора, является корректный расчет стоимости недвижимости, который должен подтверждаться соответствующими бумагами. Если обратиться к главе 23 Налогового Кодекса, то там нет четких требований, какой документ должен послужить для расчета размера будущего налога. Это может быть:

  • инвентаризационная оценка в БТИ;
  • независимая экспертная оценка;
  • сведения о кадастровой стоимости

Во всех случаях, кроме независимой экспертной оценки, могут возникнуть споры с налоговиками, поэтому лучше предоставить независимый оценочный отчет о рыночной стоимости недвижимости и оплатить налог, исходя из указанной цифры (Налоговый Кодекс статья 54, пункт 3). Итак, соблюдая все вышеизложенные правила, останется проделать ряд несложных действий и вступить в права собственности:

  • исходя из отчета по независимой экспертной оценке, рассчитать размер НДФЛ;
  • в срок до 1 апреля следующего года заполнить и сдать налоговую декларацию;
  • до 15 июля следующего года оплатить высчитанный размер налога в бюджет.

По состоянию на 2019 год больше никаких изменений внесено не было. Следовательно, вопрос – нужно ли платить налог при получении дарственной, остается актуальным только для тех участников сделки, кто не является между собой близкими родственниками. Если у вас нестандартная ситуация или остались вопросы, то лучше всего подробнее ознакомиться с положениями Налогового Кодекса или обратиться за консультацией к юристу.

Нюансы обложения налогом на дарение недвижимости родственнику в 2020 году

Недвижимое имущество, зачастую является ценной собственностью у большинства граждан РФ. Вопрос с собственной жилой площадью занимает лидирующие позиции. Ввиду этого получение в дар дома или квартиры является удачей. Как правило, дарственную в 2020 г., как и ранее, оформляют между близкими людьми – родителями и детьми, бабушками и внуками.

Заключить договор дарения можно и с другими людьми – законом это не воспрещается. Однако в обоих случаях стоит вопрос, какой налог на дарение недвижимости родственнику в 2020 году нужно уплатить или каким налогом облагается дарение между посторонними людьми или дальней родней. Эти нюансы в полной мере освещены в материале статьи.

Читайте также:  Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры

Для решения дополнительных вопросов воспользуйтесь онлайн консультацией юриста портала.

Юридическая помощь является бесплатной.

Близкие родственники и налог на дарение

СК России, а именно в статье №14, гласит, что ближайшая родня, это лица, связанные между собой по восходящей или нисходящей ветке рода, в т.ч. неполнородные. Иными словами, это:

  • Папа и мама по отношению к своему ребенку и наоборот.
  • Бабушка и дедушка по отношению к внукам и аналогично.
  • Брат с сестрой, даже сводные.

И эти связи должны находиться как в одном поколении, так и через одно. Если сторона сделка, выступающая, как даритель заключает дарственную с вышеупомянутыми лицами, то налог на дарение недвижимости родственнику в 2020 г., последний не платит.

Однако, расходы при такой сделки всё же существуют. Так дополнительно нужно оплатить услуги представителя нотариата:

  • Порядка 2.500 руб. за формирование текста дарственной.
  • В 2020 году стоимость регистрации в РегПалате не превышает 2.000 руб.

Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2020 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса. Если есть время для оформления, то можно самим составить договор и направить его в регистрирующий орган. Как это сделать корректно с точки зрения закона, спрашивайте у дежурного юриста. На безвозмездной основе Вы получите актуальный образец договор и помощь в его заполнении.

Обратите Ваше внимание, что родственные связи должны документально подтверждаться. Также к нюансам дарения можно отнести, что при получении недвижимости в дар и последующем принятии решения её продать в рамках 3-х лет после регистрации, нужно будет уплатить доход на прибыль в объеме 13%.

Таким образом, становится понято, что согласно СК и НК России, налоги на дарение близкими родственниками не уплачиваются. Поэтому такой вариант сделки является не только менее затратным, но и позволяет защитить одаряемого от возможных последствий, как при купле-продаже.

Договор дарения и налог для дальней родни

Касаясь темы, облагается ли налогом дарение недвижимости для дальних родственников и других лиц, юристы дают положительный ответ.

Так, родственнику в 2020 году нужно будет уплатить налоги на дарение между родственниками дальнего родства, если он является дарителю:

  • зятем, снохой;
  • тётей, дядей;
  • племянником(цей);
  • двоюродной сестрой или братом и.д.

Естественно, к ним же относятся граждане, которые с дарителем не состоят в родственных узах. Что касается людей на пенсии, то никаких льгот в 2020 году для них не предусмотрены. Если он не состоит в категории близких родственников, то пенсионер платит наравне с остальными налоговый сбор в размере 13%.

Декларация и дарственная

После того, как произойдет переоформление прав на собственность в РегПалате, у одаряемого гражданина автоматически возникает обязанность по декларированию полученной прибыли и, соответственно, уплате налогового сбора. С момента подачи данных, налоговые инстанции отслеживают период, в рамках которого необходимо совершить эти действия.

Сторона, выступающая, как даритель налогом не облагается, и подавать сведения в ФНС не обязана. Этим занимается исключительно одаряемый.

То есть, он обязан оплатить налог на дарение недвижимости родственнику в 2020 году. Сведения и платеж должны поступить в последующем году. К примеру, дом принят в подарок в 2020 г., значит до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки нужно подать декларацию (3-НДФЛ). Платеж по налоговым сбор должен поступить не позднее 15.07 следующего года после совершения сделки.

Штрафные санкции за неуплату

Если налоговая декларация не поступит в ФНС, то служащие высылают письмо с уведомление о нарушениях срока. Информацию о сделки им передает управление Регистрационной палатой. В ситуациях, когда это произошло непреднамеренно, то сделать это нужно в краткие сроки. Так как, чем дольше затягивает уплата, тем больше придется оплатить штрафов.

Объем штрафных санкций, следующий:

  1. Отсутствие декларации в указанные сроки – 1.000 руб. штраф + 5% за 1 месяц просрочки от размера налога. Штрафные санкции начинают исчисляться с мая месяца.
  2. Не поступление платежа в сроки – наложение штрафа в размере 20% от суммы налога при получении первого уведомления. Если после второго письма из налоговой оплата произведена не будет, то штраф составит 40% . Такие действия расцениваются, как умышленные.
  3. Пени вступают в силу с 16.07 и начисляются ежедневно. Рассчитываются они по формуле: сумма налога х 8,25% (ставка) х 1/300 х дни просрочки платежа.

Штрафные санкции в любом случае будут взысканы либо добровольно путем направления требования, либо через органы суда.

Виды дарственной

Как уже известно, дарение между близкими родственниками не облагается налоговым сбором. Однако, договор дарения должен быть составлен с учетом таких нюансов, как:

  • Безвозмездная сделка. Иными словами, в условиях соглашения не могут фигурировать требования о передачи вещей, предоставления услуг, денежной компенсации и т.д. Если даритель что-то требует от одаряемого, то такая дарственная родственнику в 2020 году не считается таковой.
  • Желание сделать подарок должно быть взвешенным, добровольным и принятым в адекватном состоянии. Обусловлено это тем, что иные родственники и третьи лица при попытке оспорить дарственную, будут доказывать, что сделка была совершена под давлением.
  • Подарок направляется тому человеку, который письменно выразить согласие на его принятие. В иных ситуациях сделка будет аннулирована.

Соблюдение этих признаков является обязательным. Если есть несоответствия, то дарение можно оспорить через суд.

Что касается разновидностей дарственной, то есть 3 варианта:

  1. Составление письменного договора родственнику в 2020 году на дарение объекта недвижимости или его части. О нюансах процедуры регистрации можете узнать у юристов портала – консультация бесплатно.
  2. Устное обещание. Здесь также нужно заключать соглашение, где будет фигурировать данное обещание. Однако, если даритель в процессе отведено срока передумает, у него изменится жизненная ситуация и т.д., то сделку можно отменить. Более подробную информацию Вам предоставит дежурный юрист через онлайн-форму общения.
  3. Пожертвование. Принципиальное отличие от других видов дарения – целевое назначение подарка. Как правило, такую дарственную оформляют юридические лица при поднесении денежного подарка нуждающимся. При этом, одаряемым лицом может выступать органы социальной защиты, дети-сироты, дома инвалидов и престарелых, приюты для животных, музеи и т.д. Для дарителя в этом случае есть один существенный плюс – налоговые льготы.

Таким образом, дарственную можно составить с учетом условий и пожеланий дарителя и одаряемого лица. Безусловно, знать все тонкости рядовому гражданину невозможно. Поэтому, если вы планируете стать участником такой сделки лучше проконсультироваться с юридическим специалистом. На портале такая помощь осуществляется на безвозмездной основе.

Общие рекомендации

Для того чтобы ближайшие родственники гарантировано обладали правами на ряд имуществ, в т.ч. подаренное, нужно предупредить возможные риски.

Советы практикующих юристов:

  • Корректно составляйте договор, избегая даже орфографических ошибок.
  • Вовремя подавайте декларацию и платите налог.
  • Перед сделкой получите точные сведения о дееспособности сторон.
  • Откажитесь от дополнительных условий.
  • Лицам до 18 лет и другим недееспособным гражданам разрешено быть участником дарения только в качестве одаряемой стороны.

Данные рекомендации обусловлены компетенцией и практикой наших специалистов, а также норм и требований Законодательства России.

Так, если есть иные претенденты на недвижимость, то если неправильно составить договор, или на момент заключения сделки, даритель числился на учете в специализированном медицинском учреждении, то через органы суда можно аннулировать сделку.

Если в тексте соглашения будут прописаны такие условия, как пожизненный уход за дарителем или иные услуги, то дарственная является нелегитимной. Для таких соглашений существует договор на пожизненную ренту. Также если будет внесен пункт о том, что собственность переходит в право пользования после кончины дарителя, то дарственная не является действительной, т.к. для такого условия существует завещание.

Также дарственную легко будет оспорить, если даритель являлся для одаряемого лечащим доктором, служащим социальной опеки или имел иную зависимость. Сюда же относят недееспособных и несовершеннолетних лиц, т.е. принимать в дар они могут, а вот дарить – нет.

Валерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт. За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.

В каких случаях нужно платить налог на дарение недвижимости

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц исчисляется по новым правилам. Нововведения уже нашли свое отражение в Налоговом кодексе Российской Федерации и, будут распространяться на все сделки, проводимые с недвижимой собственностью с начала 2019 года.

Что такое дарение

Дарственная – одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) ко второму (дарополучателю). Особенность сделки заключается в безвозмездной передаче имущества, то есть даритель не требует и не может получить за подаренную собственность вознаграждение (в том числе, услуги) или обещание передать вознаграждение в будущем.

Особенности осуществления сделки в России:

  1. дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
  2. получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
  3. дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.

Налог с дарения квартиры будет зависеть от того, происходит ли обмен имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, которая подтверждается заключением эксперта на момент заключения сделки.

Облагается ли налогом дарение

Налоговым законодательством установлено, что каждый человек, который получает официальный доход, обязан делать отчисления налога в пользу государственного бюджета. Это же касается и сделок с недвижимостью.

Согласно закону, дарственная предусматривает, что получатель материальных ценностей получает выгоду в виде недвижимости. Поэтому он обязан в полной мере оплачивать налог за подарок. Уплата налога на дарение недвижимости происходит только после регистрации имущественных прав на недвижимость в Едином государственном реестре недвижимой собственности.

Дополнительно законодательством установлено, кто освобождается от уплаты налога на дарение недвижимости. В эту категорию относятся следующие субъекты:

  • близкие родственники, а также члены семьи, между которыми осуществляется обмен недвижимостью;
  • получателем материальных ценностей выступают работники консульств и дипломатических центров, что предусмотрено международным законодательством.

Во всех других случаях участникам правоотношений придется в полной мере оплатить налог на недвижимую собственность.

Дарение между родственниками

Прежде всего, необходимо определить, какие категории лиц будут считаться близкими родственниками и членами семьи. Полный перечень отображается в статье 3 Семейного кодекса России. В эту категорию входят:

  1. официальные муж и жена (гражданские супруги не могут претендовать на освобождение от налогообложения, поскольку на территории Российской Федерации только официальная регистрация брака предусматривает возникновение между мужчиной и женщиной взаимных имущественных прав и обязанностей);
  2. родители и дети (одинаково претендовать на налоговые льготы могут родные/биологические дети, а также усыновленные дочери и сыновья; в некоторых источниках юристы предусматривают, что падчерицы и пасынки, которые постоянно проживают в семье и, связаны узами родства с одним из официальных супругов, также могут претендовать на освобождение от налогообложения);
  3. внуки, бабушки и дедушки (это касается только родственников первой линии);
  4. сестры и братья (в том числе, которые связаны узами родства только через одного родителя).

Регулирование вопросов налогообложения дарственных происходит в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. И это исключительный список родственников, которые могут претендовать на полное освобождение от налогообложения. Участники с другой степенью родства не могут надеяться на налоговые привилегии.

Дарение доли в квартире

Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами. Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.

Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.

Вместе с тем Гражданским кодексом России предусмотрен перечень участников, которые не могут получать подарки. Это касается учителей, государственных служащих, если подарок передается человеку в связи с исполнением им служебных обязанностей. Это может расцениваться, как получение незаконной выгоды (взятки).

Дарение части собственности осуществляется по следующему алгоритму:

  1. Составление договора дарения, который может быть утвержден нотариально. Нотариальное утверждение соглашения не требуется, но позволит участникам надлежащим образом закрепить договоренности. Контракт обязан содержать подробное описание объекта недвижимости, который безвозмездно передается третьей стороне правоотношений.
  2. Сбор необходимых разрешений. Если одна из сторон правоотношений находится в официально зарегистрированном браке, то предстоит получить нотариальное согласие официального супруга на участие в сделке. Также, если совершеннолетний родитель осуществляет отчуждение недвижимости своего несовершеннолетнего ребенка, то предстоит получить официальное разрешение органов опеки и попечительства на проведение сделки.
  3. Подписание договора, а также обращение к нотариусу. Необходимость привлечения третьей стороны – нотариуса – обусловлена, если есть риск, что в будущем близкие родственники дарителя попытаются обжаловать дарение.
  4. Фактическая передача собственности и регистрация имущественных прав в ЕГРН.

Запрещено вносить в соглашение дополнительные условия, а также упоминание об обременениях. То есть сделка должна быть полностью безвозмездной.

Дарение не родственникам

Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что договор дарения может быть составлен не только между близкими родственниками, но также между посторонними людьми. Главное, соблюдать ряд ограничений, которые действуют при выборе субъекта получателя.

Перед оформлением сделки нужно понимать, что дарение предусматривает обязательную уплату налога, если участники договора не выступают близкими родственниками. В таком случае, подарок рассматривается как приобретенная выгода, за которую человек обязан внести подоходный налог в пользу государственного бюджета. Никакие льготы более не предусмотрены для этой категории имущественных сделок. И расчет ставки НДФЛ зависит от того, выступает получатель материальных ценностей резидентом или нерезидентом.

Согласно юридическому словарю, резидентом будут признаваться граждане России, а также иностранные граждане, которые на законных основаниях постоянно проживают в РФ и официально трудоустроены в России или имеют иные источники дохода. В том числе считается пребывание на учете службы занятости населения.

Читайте также:  Как рассчитать налог на имущество физических и юридических лиц

Альтернативные способы

На практике получается, что список родственников (членов семьи) значительно шире, нежели перечень льготных категорий населения, предусмотренный Семейным кодексом. В связи с этим участники правоотношений часто прибегают к альтернативным способам обмена имуществом и экономии на отчислениях в бюджет.

Самый распространенный – оформление договора купли-продажи без перевода денежных средств. Например, между родственниками оформляется соглашение о покупке недвижимости с указанием конкретной цены. Но деньги не передаются «продавцу». Таким образом, покупатель обязан оплатить подоходный налог в пользу государства. Но дополнительно удастся оформить налоговый вычет за приобретение недвижимости, который составляет 13% (с учетом конкретных ограничений).

Таким образом, человек все равно оплачивает налоги, но может снизить размер отчислений на сумму налогового возврата.

С другой стороны, такая сделка полностью противоречит действующему законодательству. Поэтому в случае юридического разбирательства, участники соглашения будут нести ответственность за нарушение законодательства о налогообложении населения.

Действующая ставка по договору

Согласно положениям Налогового кодекса, а именно статье 228 НК РФ, налогообложение будет происходить по различным алгоритмам, если участниками сделки выступают:

  • физические лица – родственники;
  • физические лица – не родственники;
  • резиденты и нерезиденты;
  • юридические лица – организации.

Налог уплачивается во всех случаях, кроме возникновения правоотношений между близкими родственниками. Согласно закону, расчет и уплата НДФЛ происходит самостоятельно самим гражданином. Но можно обратиться со всеми документами в территориальное отделение Федеральной Налоговой службы, где работник поможет рассчитать, какая сумма должна быть внесена в бюджет. Также служащий ФНС подскажет, на какие реквизиты переводятся деньги.

В 2020 году действуют следующие размеры подоходного налога:

  • 13% для резидентов государства;
  • 30% – для нерезидентов России.

Эти размеры выплат будут одинаково актуальными для всех видов подоходного налога. Не только при оформлении дарственных.

Какая сумма берется за основу при расчете налога

При расчете суммы обязательных отчислений будут действовать следующие правила перевода денежных средств:

  1. Если получатель материальных благ (одаряемый) может претендовать на другие виды льгот, то в этом случае он не может получить скидки при оплате подоходного налога, а также не может претендовать на полное освобождение от него.
  2. За основу принимается рыночная цена объекта, которая отображена в документах. Предварительно, на протяжении максимум месяца до совершения сделки, участники приглашают независимого оценщика, который готовит заключение об актуальной стоимости недвижимости. Эта сумма вносится в содержание договора, а также отображается в нотариальных документах.
  3. Претендовать на получение налогового возврата участники договора дарения не могут. Вычет будет доступен только при покупке недвижимой собственности.

Не всегда можно использовать официальное заключение оценщика. Также законодательством дополнительно установлено, что подоходный налог может считаться из следующих видов стоимости:

Независимо от того, какая цифра будет приниматься за основу, она должна подтверждаться документально. К сожалению, на практике часто возникают споры с налоговой службой, которая требует обязательного использования заключения оценщика. Причина – предотвращение умышленного уменьшения суммы налога.

Степень родства никаким образом не влияет на размер выплат, за исключением случаев позволяющих полностью освободиться от отчислений. Например, племянник, получивший квартиру от дяди, заплатит столько же, сколько троюродный брат заплатит за жилье, полученное от дальней сестры.

Порядок уплаты и юридическая ответственность

Анализ практики позволяет определить следующий порядок перевода денежных средств:

  • оформление документов, связанных с приобретением недвижимой собственности в дар;
  • регистрация имущественных прав на объект в государственном реестре;
  • подготовка декларации о доходах, которая направляется в Федеральную налоговую службу максимум до 1 апреля текущего или следующего года, в зависимости от того, когда оформлена сделка (декларацию заполняет и даритель и одаряемый);
  • самостоятельный расчет суммы подоходного налога, который будет удержан только с одаряемого;
  • получение у работников территориального отдела федеральной Налоговой службы реквизитов для оплаты;
  • внесение денег через банк по указанным реквизитам.

Максимальный срок оплаты – до 15 июля.

За уклонение от перевода денег, а также при нарушении установленных сроков, к одаряемому будут применяться юридические санкции. А именно:

  1. 5% от суммы НДФЛ – штраф, начисляющийся ежемесячно, но не более 30%. Такую сумму придется заплатить одаряемому, который не подал в ФНС декларацию о доходах или же нарушил установленные законом сроки. За каждый месяц пропуска будет считаться 5% от положенного налога.
  2. В случае, когда гражданин не только не подал декларацию, но также не внес своевременно деньги в пользу бюджета, ему придется дополнительно оплатить 20% от общего размера налога. Такая санкция предусмотрена ст. 122 НК России.
  3. Пеня – ежедневный штраф в сумме 1/300 доли от ставки рефинансирования Центрального банка, который предусмотрен в случае нарушения сроков оплаты подоходного налога. Но при условии, что декларация подана своевременно.

Дарение – добровольная сделка, то есть участие в ней должно быть обоюдным с каждой стороны. Если одаряемый несовершеннолетний или недееспособный, то вместо него решение принимает опекун/законный представитель. Кроме того, каждый из участников имеет возможность отказаться от сделки до момента перерегистрации имущественных прав на объект в Росреестре. В таком случае, если недвижимость официально не перешла к получателю до 1 апреля текущего года, то и оформлять налоговую декларацию придется только в следующем году. Равно, как и оплачивать подоходный налог.

Налоги при дарении квартиры близким родственникам — облагается ли дарственная.

28.08.2019

Дарение недвижимости – распространенная сделка. Чаще всего она практикуется между членами одной семьи. В статье мы рассмотрим вопрос налогообложения, когда дарственная на квартиру оформляется между близкими родственниками, и выясним, есть ли способ избежать уплаты налога.

НАЛОГ НА ДАРЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ МЕЖДУ БЛИЗКИМИ РОДСТВЕННИКАМИ

Дарением именуют сделку, в процессе которой одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемый) свое личное имущество в полную собственность. Она носит безвозмездный характер: никаких условий для передачи даритель не может выдвинуть одаряемому. Но это условие не относится к отношениям между получателем имущества и государством.

Полученная в дар квартира – это доход. А он, согласно российскому налоговому законодательству, облагается подоходным налогом – НДФЛ. Для всех резидентов ставка его едина и составляет 13% от суммы полученного дохода.

Налог с подаренной квартиры не является отдельным видом налогов – это именно НДФЛ. В случае с приобретением недвижимости взиматься он будет и с нерезидентов. Для этой группы лиц ставка будет составлять 30% от стоимости приобретенного жилья.

В этом правиле имеется одно исключение. Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются. В Семейном и Уголовно-процессуальном кодексах РФ обозначено, какие категории лиц входят в данную группу:

– супруги;
– родители и их дети (включая официально усыновленных);
– братья и сестры (родные и сводные);
– бабушки, дедушки и внуки.

Таким образом, если договор дарения составлен между матерью и сыном, ни одна из сторон платить налог не обязана, а если объект переходит от тети к племяннице, сделка облагается налогом.

КАКАЯ ИЗ СТОРОН ПЛАТИТ

НДФЛ платят физические лица, получающие доход. Например, наемные работники, которым платят заработную плату. В случае с приобретением квартиры посредством договора дарения доход получает сторона, которая становится новым собственником квартиры. Именно она обязана платить НДФЛ.

Налог с дарения квартиры близкому родственнику не платит ни одна из сторон. Налоговое законодательство исходит из того, что деньги, равные стоимости квартиры, при такой сделке остаются внутри одной семьи, а значит, говорить о получении дохода не приходится.

ОСНОВНЫЕ СПОСОБЫ ДАРЕНИЯ КВАРТИРЫ

Российское законодательство не выставляет существенных ограничений при проведении сделок по дарению. Любой собственник, если он является совершеннолетним дееспособным лицом, имеет право подарить свою личную недвижимость любому физическому лицу.

Гражданским кодексом РФ (ст. 575) предусмотрены редкие исключения из этого правила. Например, нельзя передать в дар дорогостоящий объект государственному и муниципальному служащему, если это связано с исполнением его служебных обязанностей, учителям от воспитанников и их родителей и пр.

Свою квартиру физическое лицо может подарить (кроме как иному физическому лицу):

– юридическому лицу;
– общественной организации;
– государственной или муниципальной структуре.

Запрещены сделки дарения, если в качестве и дарителя, и одаряемого выступают юридические лица.

Учитывая, что дарение – сделка безвозмездная, даритель не является выгодоприобретателем, значит, от уплаты налога освобождается полностью. Платит его лицо одаряемое. Если оно по каким-то причинам не желает платить налог, ему предоставляется право отказаться от получения дара. Для этого потребуется составить соответствующий документ и заверить его у нотариуса.

Между родственниками

Рассмотрим, надо ли платить налог, если подарили квартиру члены одной семьи. Если речь идет о близких родственниках, налог не взимается ни с одной из сторон сделки. Если дарение осуществляется между всей прочей родней, налог платится. Размер его будет стандартный – 13%. Никакая дополнительная льгота не предусмотрена.

Уменьшить налоговое бремя и оформить налоговый вычет в случае с договором дарения невозможно. Исключением будет ситуация, когда полученную в дар квартиру новый собственник тут же продает, а на вырученные средства приобретает новое жилье.

Внимание! В таком случае не выдерживается минимальный срок владения недвижимостью, поэтому придется платить налог по новой сделке. Особой выгоды от такого вычета не будет.

Доли в квартире

Собственник может владеть не только полностью всем объектом недвижимости, но и долей в нем. Своей частью имущества каждый владелец вправе распоряжаться любым способом: он может ее продать, подарить, завещать и пр. Сделки по отчуждению доли в квартире посредством договора дарения возможны, даже если собственники всех прочих долей в ней не согласны с их проведением.

Если такой собственник решит свою долю продать, ему потребуется сперва предложить ее всем собственникам долей. При составлении дарственной в этом нет необходимости, поэтому подарить свою часть владелец может и родственнику, и совершенно постороннему лицу.

Обложение подоходным налогом в данном случае будет зависеть от:

– степени родства между сторонами сделки;
– стоимости доли в квартире.

Если стороны не относятся к категории близких родственников, им потребуется оценить долю в недвижимости. В зависимости от ее размера будет рассчитываться налог.

Дарение не родственникам

Ответ на вопрос о том, платится ли налог с дарственной на квартиру, если сделка осуществляется не между членами одной семьи, однозначен: да, НДФЛ потребуется заплатить. Однако и в этом правиле имеется одно исключение.

Так, освобождаются от данной обязанности сотрудники консульских служб и члены их семей. Для остальных групп никаких льгот не предусмотрено. Это значит, что налоговые резиденты вносят 13% от стоимости жилья, а все прочие категории – 30%.

Чтобы заплатить налог, необходимо определиться со стоимостью имущества, которое передается в дар. Указанную сумму потребуется внести в налоговую декларацию. В этом вопросе для многих возникают сложности, так как стоимость жилья может быть кадастровой, инвентаризационной, рыночной.

Зачастую они существенно разнятся. Естественно, что в такой ситуации некоторые одариваемые вносят в декларацию меньшую инвентаризационную стоимость, что вызывает серьезные проблемы с налоговыми органами.

Надеяться, что налоговый инспектор не будет сравнивать инвентаризационную стоимость с кадастровой, не стоит. Он обязательно их сопоставит, и в результате, кроме суммы налога, новому собственнику придется дополнительно выплачивать еще и неустойку, так как подобные действия будут расцениваться как намеренное занижение налоговой базы.

Если в договоре дарения не обозначена рыночная стоимость передаваемого имущества, расчет налога необходимо делать с учетом кадастровой. Считается, что она наиболее приближена к рыночной, но иногда кадастровая стоимость оказывается существенно завышена.

В такой ситуации можно определить реальную среднерыночную цену, но сделать самостоятельно это не получится, то есть даритель не может вписать в договор любую сумму и заявить, что она рыночная.

Для этого потребуется вызвать оценщика из СРО, который осмотрит квартиру и предоставит акт о стоимости жилья. Цена на услуги оценщика в разных регионах колеблется, но в среднем они обходятся в 5000-7000 рублей. Поэтому прибегать к ним стоит, если владелец действительно уверен в существенной стоимостной разнице.

Для выплаты налога новому собственнику потребуется сдать налоговую декларацию. На это ему предоставляется четыре месяца с начала следующего налогового периода: с 1 января до 1 мая. Например, если квартира была получена в дар в 2019 году, задекларировать сделку необходимо с 1 января до 1 мая 2020 года.

Внимание! Если гражданин не имеет опыта заполнения налоговой декларации, следует доверить это профессионалу: при наличии ошибок ее просто не примут к рассмотрению. Сейчас подобную услугу предоставляет множество фирм. Ее средняя стоимость варьируется в пределах 500 рублей. Также можно воспользоваться онлайн-программами за определенную плату.

Но мало просто подать декларацию. Ее цель – правильный расчет и внесение налога. Дополнительно потребуется предоставить еще ряд документов:

– выписка из Росреестра;
– договор дарения;
– общегражданский паспорт;
– документы, которыми можно подтвердить степень родства;
– заключение оценщика о рыночной стоимости объекта (при наличии).

Заплатить налог потребуется до 15 июля того налогового периода, когда сдается декларация.

КАК УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ

Если даритель недвижимости и ее новый владелец являются членами одной семьи, их не касается вопрос, платится ли налог с дарственной на квартиру и каким способом это делается. Обе стороны от данных финансовых обязательств освобождены.

Нет необходимости в такой ситуации заполнять и подавать в срок налоговую декларацию, так как отсутствует доход и декларировать просто нечего.

Последствия неуплаты

Учитывая, что дарение недвижимости между членами одной семьи не облагается налогом, никаких штрафных санкций за неуплату не предусмотрено.

Всем прочим категориям лиц придется заплатить неустойку согласно НК РФ. Наложение штрафа предполагается и за не вовремя поданную декларацию (5% от суммы налога), и за не внесенный вовремя налог (20% от суммы).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Физические лица, являющиеся друг для друга близкими родственниками, могут беспрепятственно совершать сделки по дарению жилой недвижимости. Данные категории граждан освобождаются от налоговых обязательств. Всем прочим группам лиц потребуется заплатить подоходный налог. При реализации этой нормы никаких дополнительных льгот не предусмотрено.

Ссылка на основную публикацию